Hur mycket skatt betalar jag på sparandet?

Allt sparande beskattas i inkomstslaget kapital, och skattesatsen är 30 %. Det som skiljer sparformerna åt är inte procentsatsen utan vad de 30 procenten räknas på. Det finns tre varianter, och de ger helt olika utfall på samma pengar.

• Faktisk ränta. Sparkonto och fasträntekonto. Du betalar 30 % på den ränta du faktiskt fått. Ingen ränta, ingen skatt.
• Schablon på kapitalet. ISK och kapitalförsäkring. En schablonintäkt räknas fram på kontots värde och beskattas med 30 %. Skatten kommer oavsett om året gick bra eller dåligt, och vinster vid försäljning beskattas inte.
• Faktisk vinst. Vanlig värdepappersdepå. 30 % på vinsten, men först när du säljer. Förluster på marknadsnoterade aktier och fonder kvittas i första hand mot vinster, och den del som återstår får dras av till 70 % mot annan kapitalinkomst.

Schablonintäkten räknas fram i tre steg. Först kapitalunderlaget: värdet vid ingången av vart och ett av årets fyra kvartal plus alla insättningar under året, delat med fyra. Sedan multipliceras underlaget med en procentsats som fastställs årligen utifrån statslåneräntan den 30 november året innan. Sist beskattas resultatet med 30 %. Inkomstskattelagen (1999:1229) sätter ett golv för beräkningen: lägst 1,25 % av kapitalunderlaget.

Läs tabellen som tre olika frågor, inte som en rangordning. ISK:ets 1 125 kr är låga i förhållande till en god avkastning men höga i förhållande till ingen alls — samma 1 125 kr tas ut även ett år då kontot faller 15 %. Depåns 7 200 kr ser höga ut, men de uppstår bara när det finns en verklig vinst att beskatta, och ett förlustår ger i stället ett avdrag.

Sparkontots 2 700 kr är den enda posten där skatten alltid står i proportion till det du fick. Det är också den enda raden där underlaget är känt i förväg.

I de flesta fall behöver du inte göra någonting. Banken lämnar kontrolluppgift till Skatteverket på räntan och på schablonintäkten, och beloppen är förifyllda i deklarationen. Skatten på ett ISK betalas alltså inte in separat — den ingår i din slutliga skatt.

I en kapitalförsäkring syns skatten ännu mindre: den betalas av försäkringsbolaget och dras från försäkringen, så du ser den bara som ett avdrag på kontot. På en depå är det annorlunda. Där ska varje försäljning redovisas med omkostnadsbelopp och försäljningspris, och det är ditt ansvar att uppgifterna blir rätt även när banken har förifyllt dem.

• "ISK är skattefritt." Vinsten beskattas inte, men kontot beskattas varje år. Skatten tas ut även ett år då värdet har fallit, och förlusten är inte avdragsgill.
• "Skattesatsen på ISK är 1,25 %." Nej. 1,25 % är golvet för hur underlaget beräknas. Skatten är 30 % av det underlaget, alltså 0,375 % av kapitalet när golvet gäller.
• "Skatten kommer när jag säljer." Det gäller depån. På ett schablonbeskattat konto utlöser en försäljning ingen skatt alls, och skatten kommer i stället varje år oavsett om du rör kontot.
• "Fonder på en depå beskattas bara vid försäljning." Fondandelar som ägs utanför ISK och kapitalförsäkring beskattas dessutom med en årlig schablonintäkt utöver skatten på vinsten. Kontrollera den procentsatsen hos Skatteverket innan du räknar på en depålösning.

En sista sak värd att hålla i huvudet: skatten är sällan den största kostnaden i ett sparande. Fondavgifter och courtage tas ut oavsett kontoform och är på många portföljer en större post än schablonskatten — med skillnaden att avgiften går att välja bort. Ska pengarna ligga på konto i stället finns räntorna med kontrolldatum i vår sammanställning av sparräntor.