Ett investeringssparkonto beskattas inte på vinsten utan på en schablon: en årlig skatt som räknas på kontots värde, oavsett om det gick upp eller ner. Kontoformen regleras i lagen (2011:1268) om investeringssparkonto, och beräkningen står i inkomstskattelagen (1999:1229).
Banken räknar ut siffran åt dig och den är förifylld i deklarationen, så guiden handlar inte om att du måste räkna. Den handlar om att kunna räkna: att veta vad skatten kostar i kronor innan du väljer kontoform, att kunna kontrollera att den förifyllda siffran är rimlig, och att förstå vad en insättning i december faktiskt gör med nästa års skatt.
Ta fram kontots värde vid varje kvartalsingång
Beräkningen utgår från fyra mätpunkter, en per kvartal. Värdena finns i internetbanken under kontots historik, och de framgår också av den kontrolluppgift banken lämnar till Skatteverket. Lägg ihop de fyra talen.
Det är värdet vid ingången av kvartalet som gäller, inte ett genomsnitt under kvartalet och inte värdet vid årets slut. Det innebär att kontot kan ha varit värt betydligt mer eller mindre under mellanliggande perioder utan att det påverkar skatten alls. Går kontot upp kraftigt i november syns det först i nästa års första mätpunkt.
Lägg till årets insättningar
Alla insättningar och överföringar in på kontot under året läggs till summan. Det gäller kontanta insättningar och överföringar av värdepapper in på kontot, oavsett vilken månad de gjordes. Uttag dras däremot inte av — de syns i stället genom att nästa kvartalsvärde blir lägre.
Konsekvensen är värd att ta in: pengar som passerar kontot höjer underlaget även om de inte stannar. Flyttar du in värdepapper från en depå räknas det som en insättning och höjer skatten, medan en flytt av ett helt ISK mellan institut normalt kan göras utan den effekten. Fråga den mottagande banken hur överföringen hanteras innan du gör den, särskilt sent på året.
Dela summan med fyra
Dela den samlade summan med fyra. Resultatet är kapitalunderlaget, och det är den siffran allt därefter räknas på. Att det delas med fyra är också förklaringen till varför en enskild insättning påverkar mindre än man tror: bara en fjärdedel av den slår igenom i underlaget.
Steg Beräkning Belopp Kvartalsvärden 380 000 + 390 000 + 400 000 + 410 000 1 580 000 kr Insättningar under året Läggs till summan 20 000 kr Kapitalunderlag 1 600 000 delat med 4 400 000 kr Egen beräkning med antagna kontovärden. Talen är valda för att visa metoden, inte för att representera ett typiskt konto. Konkret: en insättning på 10 000 kr höjer kapitalunderlaget med 2 500 kr. Med golvet 1,25 % som schablonprocent höjer det schablonintäkten med 31 kr och skatten med drygt 9 kr. Det gäller oavsett om insättningen sker i januari eller i december — datumet spelar ingen roll för den här delen av beräkningen, till skillnad från vad många tror.
Hämta årets schablonintäktsprocent
Kapitalunderlaget multipliceras med en procentsats som fastställs för varje inkomstår. Den bygger på statslåneräntan den 30 november året innan, plus en procentenhet. Eftersom statslåneräntan rör sig ändras procentsatsen mellan åren, och det är därför du ska hämta den för det år du räknar på i stället för att återanvända fjolårets.
Inkomstskattelagen sätter ett golv: schablonintäkten ska lägst beräknas till 1,25 % av kapitalunderlaget, även när statslåneräntan är mycket låg. Räkneexemplen i den här guiden använder golvet, eftersom det är det enda tal som gäller oavsett år. Byt ut 1,25 % mot årets faktiska procentsats när du räknar på ditt eget konto — den kan vara högre.
Räkna ut skatten
Schablonintäkten beskattas som kapitalinkomst med 30 %. Med kapitalunderlaget 400 000 kr och golvet 1,25 % blir schablonintäkten 5 000 kr och skatten 1 500 kr.
Steg Beräkning Belopp Kapitalunderlag Från steg tre 400 000 kr Schablonintäkt 400 000 × 1,25 % 5 000 kr Skatt 5 000 × 30 % 1 500 kr Skatt i procent av kapitalunderlaget 1 500 delat med 400 000 0,375 % Egen beräkning med lagens golv 1,25 % som schablonprocent och före avdrag för det skattefria grundbeloppet. Årets faktiska procentsats kan vara högre. Sista raden är den siffra som är värd att hålla i huvudet. Med golvet i beräkningen kostar ett ISK drygt en tredjedels procent av kapitalet per år, oavsett om kontot gick upp eller ner. Ligger årets procentsats högre stiger den siffran proportionellt: dubbelt så hög schablonprocent ger dubbelt så hög skatt.
Notera att skatten inte är kontots enda kostnad. Fondavgifter och courtage tas ut oavsett kontoform och är på många portföljer större poster än schablonskatten. Ett ISK gör inte en dyr fond billig — och en avgift på 1 % om året kostar mer än schablonskatten på 0,375 %.
Kontrollera siffran i deklarationen
Banken räknar ut schablonintäkten, lämnar kontrolluppgift till Skatteverket och beloppet är förifyllt i deklarationen. Köp och försäljningar på kontot utlöser ingen skatt och ska inte redovisas post för post — det är en av kontoformens största praktiska fördelar.
Stäm ändå av siffran mot din egen beräkning, särskilt om du har flyttat värdepapper in på kontot eller bytt institut under året. Har du flera ISK eller en kapitalförsäkring räknas det skattefria grundbeloppet sammanlagt för dem, vilket gör att summan i deklarationen inte alltid är lätt att härleda från ett enskilt konto.
Stämmer inte uppgiften kontaktar du institutet som lämnat kontrolluppgiften, inte Skatteverket. Det är institutet som rättar och skickar in en ny uppgift.
Vanligaste misstaget
Det vanligaste misstaget är att tro att ISK är skattefritt. Vinsten beskattas inte, men kontot beskattas varje år genom schablonintäkten — även ett år då kontot har fallit i värde. Och eftersom vinster inte beskattas är förluster inte heller avdragsgilla: på ett ISK finns ingen möjlighet att kvitta en förlust mot vinster, vilket du kan göra på en vanlig depå.
- Att förluster kan kvittas. Det kan de inte. Det är priset för att slippa reavinstskatten, och skälet till att ISK passar dåligt för sparande med låg förväntad avkastning.
- Att en insättning i december är gratis. Insättningar läggs till kapitalunderlaget oavsett datum. En insättning på 10 000 kr höjer underlaget med 2 500 kr, oavsett månad.
- Att insättningsgarantin skyddar innehaven. Fonder och aktier på ett ISK omfattas av investerarskyddet, inte av garantin. Kontanta medel på kontot omfattas däremot, om institutet är anslutet.
- Att allt får ligga på ett ISK. Onoterade aktier och kvalificerade andelar i fåmansföretag får inte förvaras där. Kontrollera vad ditt institut tillåter innan du köper.
- Att skatten är den enda kostnaden. Fondavgift och courtage tas ut oavsett kontoform och är ofta större poster än schablonskatten.
När ISK är fel konto
Regeln är kort: ISK är förmånligt när avkastningen är högre än den procentsats schablonintäkten beräknas med, och ofördelaktigt när den är lägre. Brytpunkten är alltså schablonprocenten själv. Med golvet 1,25 % och ett kapitalunderlag på 400 000 kr blir ISK-skatten 1 500 kr; en depå med 30 % skatt på en realiserad vinst kostar exakt lika mycket när vinsten är 5 000 kr, alltså 1,25 % av kapitalet. Ger kontot mer betalar du mindre skatt på ett ISK. Ger det mindre betalar du mer.
Det gör kontoformen olämplig för pengar som inte ska ta risk. Ett räntesparande med låg förväntad avkastning, en buffert, eller pengar som ska användas inom kort hör hemma på ett sparkonto med insättningsgaranti i stället — där är beloppet känt, pengarna tillgängliga samma dag och skatten tas ut på den faktiska räntan.
Jämförelsen med depå har dessutom en komplikation åt andra hållet: på en depå betalar du skatt först när du säljer, vilket skjuter upp skatten i många år på ett långsiktigt innehav. På ett ISK betalar du varje år men slipper räkna omkostnadsbelopp och slipper skatten vid varje omplacering. Det är två olika sätt att betala, och vilket som blir billigast beror på avkastningen och på hur ofta du byter innehav.
Vanliga frågor
Lägg ihop kontots värde vid ingången av årets fyra kvartal, lägg till årets insättningar och dela summan med fyra. Multiplicera kapitalunderlaget med årets schablonintäktsprocent och sedan med 30 %. Med kapitalunderlaget 400 000 kr och lagens golv 1,25 % blir skatten 1 500 kr.
Den fastställs varje år utifrån statslåneräntan den 30 november året innan plus en procentenhet, och den har ett lagstadgat golv på 1,25 % av kapitalunderlaget. Hämta årets siffra hos Skatteverket — den ändras mellan åren.
Ja. Schablonskatten bygger på kontots värde, inte på resultatet. Ett år med värdefall ger alltså både förlust och skatt, och förlusten är inte avdragsgill eftersom vinster på kontot inte heller beskattas.
Nej, inte för kapitalunderlaget. Insättningar läggs till oavsett datum, och eftersom summan delas med fyra höjer 10 000 kr underlaget med 2 500 kr — vare sig insättningen sker i januari eller i december. Att pengarna hinner ligga längre påverkar däremot nästa års kvartalsvärden.
När avkastningen väntas bli lägre än den procentsats schablonintäkten beräknas med. Brytpunkten är alltså schablonprocenten själv: ger kontot mindre än så betalar du mer i skatt på ett ISK än på en depå med 30 % skatt på faktisk vinst — och på depån är dessutom förluster avdragsgilla.
Begrepp i guiden
Fler guider
- Så räknar du på ränta på räntaRäkna ut vad ett engångsbelopp eller ett månadssparande blir över tid, dra av avgiften och räkna om till dagens penningvärde.6 steg8 min
- Så kommer du igång med månadssparandeSätt ett belopp du kan behålla, välj sparform efter när pengarna ska användas och lägg överföringen på lönedagen — samma dag lönen kommer.6 steg7 min
- Så fungerar insättningsgarantinKontrollera att dina sparkonton omfattas, räkna ihop vad du har hos varje institut och fördela ett sparande som är större än gränsen.6 steg7 min
Fördjupa dig på Finera
Källor
- Sveriges riksdagLag (2011:1268) om investeringssparkontoHämtad 11 augusti 2026
- Sveriges riksdagInkomstskattelag (1999:1229), 42 kap. om schablonintäkt på investeringssparkontoHämtad 11 augusti 2026
- SkatteverketInvesteringssparkonto: schablonintäkt, kapitalunderlag och deklarationHämtad 11 augusti 2026
- Sveriges riksdagLag (1999:158) om investerarskyddHämtad 11 augusti 2026
Finera är en jämförelsetjänst, inte en bank. Vi förmedlar inga lån, ger inga finansiella råd och står inte under Finansinspektionens tillsyn.